121059, г. Москва, Бережковская
набережная, д. 20, стр. 64
(м. Киевская)
Consult@consult-audit.ru
+7 (495) 005-7-123 10:00 до 18:00 пн-пт Обратный звонок
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Декларации о доходах физических лиц

Декларации о доходах (формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) обязаны предоставлять физические лица при выполнении определенных условий не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны предоставлять декларации о доходах по форме 3-НДФЛ в следующих случаях:

  • при получении вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав;
  • при получении доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
  • в случае получения других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске, игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
  • при получении доходов в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • при получении от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения.

Указанные лица обязаны самостоятельно исчислить налог и заплатить его в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Декларация о доходах подается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако есть два исключения:

  • при прекращении предпринимательской деятельности (частной практики) декларацию следует подать в течение пяти дней со дня прекращения такой деятельности;
  • при прекращении иностранным лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению согласно статьям 227, 228 НК РФ, и выезде его за пределы территории РФ декларацию следует подать не позднее, чем за один месяц до даты выезды за пределы территории РФ.

Физические лица, не обязанные подавать декларацию, могут представить ее по собственной инициативе. В частности это может быть необходимо для получения:

  • стандартных налоговых вычетов, если в течение налогового периода они налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере;
  • социальных налоговых вычетов при оплате лечения и (или) обучения, перечислении собственных средств на благотворительные цели, на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии);
  • имущественных налоговых вычетов при продаже имущества или приобретении жилья;
  • профессиональных налоговых вычетов по доходам, полученным за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, а также авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведение науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами).

Также необходимо помнить, что срок на возврат излишне уплаченного налога ограничен тремя годами. Это значит, что подать декларацию с заявленными вычетами и заявление о возврате налога нудно в течение трех лет со дня уплаты налога.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты обязаны предоставлять декларации о доходах по формам 3-НДФЛ, 4-НДФЛ

Согласно статьям 227, 229 Налогового Кодекса РФ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, обязаны представлять в налоговые органы декларации о доходах по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Указанные лица также уплачивают авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц. Для этих целей подается декларация по форме 4-НДФЛ, в которой указывается сумма предполагаемого дохода. Исходя из этой суммы, налоговый орган производит расчет и выдает налоговые уведомления на уплату авансовых платежей.

Начав вести предпринимательскую деятельность или частную практику необходимо в течение пяти рабочих дней по истечении месяца со дня получения первого дохода подать налоговую декларацию.

Сроки уплаты авансовых платежей:

  • за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода следует представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности (частной практики), на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее 5 дней с момента получения новой налоговой декларации.

Декларация по формам 3-НДФЛ, 4-НДФЛ не представляются в следующих случаях:

  • Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями освобождает их от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса РФ.
  • Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход (ЕНВД) освобождает их от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Таким образом, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели, переведенные на УСН или ЕНВД, также обязаны подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Кроме того индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой для правильного исчисления налога обязаны вести учет доходов и расходов, и подавать иные декларации и отчеты. Для этого предлагаем Вам воспользоваться нашими услугами по комплексному бухгалтерскому обслуживанию.


Возврат к списку